В 2019 году по всей стране была изменена ставка одного из самых важных, но в то же время спорных в некоторых моментах налога — НДС. Если раньше стандартное значение составляло 18%, то теперь оно увеличилось до 20%, при этом общие механизмы расчета итоговых сумм остались неизменными. Если вы не знаете, как выделить НДС из суммы для последующего расчета доходов, расходов и составления налоговой отчетности, то используйте старые схемы. Они актуальны и для сниженной ставки в 10%. Но обо всем по порядку.
Что такое НДС
Налог на добавленную стоимость — один из главных финансовых инструментов страны, используемый для пополнения бюджета. Его обязаны уплачивать все хозяйствующие субъекты, работающие на территории России:
- индивидуальные предприниматели;
- экспортеры и импортеры;
- компании.
НДС рассчитывается на стоимость реализуемых товаров или предоставленных услуг. Стандартная ставка с 2019 года составляет 20%. Существует также уменьшенная ставка в размере 10%, которая применяется при реализации детских товаров, медицинской продукции, печатной продукции и продовольственных товаров (полный список представлен в ст. 164 НК РФ). Вместе с этим ИП и компании, перешедшие на специальные налоговые режимы (УСН, патент, ЕНВД), могут быть освобождены от уплаты. Также это правило касается тех предпринимателей, чья выручка за последние три месяца составила меньше 2 миллионов рублей.
Как налог, НДС имеет одно важное отличие от других обязательных сборов — возможность возмещения в случае переплаты в бюджет. Это актуально для таких ситуаций:
- экспорт товаров;
- реализация продукции по ставке 10% и пр.
В НК предусмотрены определенные механизмы компенсации.
Когда необходимо выделить НДС из суммы
Необходимость произвести выделение налога из общей суммы возникает регулярно. Как правило, в товарных накладных, счетах, и счет-фактурах указывается чистая стоимость товара без учета НДС. То же самое касается и формируемых отчетов для налоговой службы. В связи с этим необходимо произвести операцию по выделению НДС из общей суммы. Рекомендация актуальна и в тех случаях, когда в документах указывается сумма уже без налога. В целом, необходимость произвести выделение возникает постоянно, поскольку налог начисляется на самые разные операции:
- покупка и продажа товаров;
- выполнение или заказ услуг;
- проведение строительных работ;
- импорт;
- реализация прав собственности на продукцию и пр.
Схема выделения НДС из суммы
Расчет размера налога может осуществляться по разным схемам. Наиболее простой является следующая:
Цена с НДС (20%) × 20 ÷ 120.
В результате вы получите сумму налога, которая была добавлена к стоимости товара для получения итоговой цены. НДС с аванса считается по аналогичной формуле. Если ваше предприятие работает по уменьшенной ставке, то схема расчета меняется незначительно:
Цена с НДС (10%) × 10 ÷ 110». Разумеется, для ИП и компаний, которые работают по специальным налоговым режимам, или чей доход за квартал не превысил 2 млн рублей, нет необходимости в осуществлении данных расчетов.
Выделение НДС из суммы можно проводить вручную, используя данную формулу. Однако на специализированных интернет ресурсах уже давно есть онлайн-калькуляторы, которые значительно упрощают процедуру. Здесь нужно только указать общую сумму и размер ставки, система автоматически проведет расчет. Также вам будет предоставлена ссылка на результат вычислений, которую вы можете сохранить в своей документации или передать бухгалтеру для сверки. Услуга предоставляется абсолютно бесплатно.
