Между учредителем предприятия и непосредственно самим обществом с ограниченной ответственностью могут быть установлены различные виды отношений. Достаточно частая практика – это кредитование у собственного предприятия. Любой учредитель может получить заем от ООО для каких-то личных нужд. Часто предприниматели пользуются этой возможностью. Но многие не задумываются о нюансах проведения процедуры и, в частности, о вопросах налогообложения, так как по привычке считают деньги, взятые взаймы, своими, что становится причиной штрафов и других проблем.
Нюансы договора займа
Главным условием кредитования является подготовка письменного договора. Он заключается между предприятием и физическим лицом. Отсутствие документального подтверждения не только осложнит дальнейшие бухгалтерские операции, поскольку можно пропустить соответствующие расходы, но и станет поводом для налоговой проверки. В договоре указывается следующая информация:
- срок выдачи;
- сумма;
- предмет;
- порядок выплаты процентов и тела;
- цель предоставления.
Цель выдачи может быть практически любой: инвестиции в бизнес, проведение ремонта, покупка бытовой техники, лечение и пр. Проценты за кредит могут выплачиваться как ежемесячно, так и в конце срока действия займа. Все эти нюансы определяются учредителем и другими участниками до выдачи средств.
Что касается обеспечения, в отличие от банковского кредита, в этом случае он не требуется, поскольку предприниматель уже имеет свою долю в уставном капитале и может использоваться для урегулирования спорных ситуаций. Тем не менее, возможность предоставления обеспечения все же существует.
Что касается штрафных санкций в случае неуплаты или нарушения сроков, они могут быть прописаны в условиях договора. Это актуально в ситуациях, когда компанией владеет несколько лиц, которые заинтересованы в том, чтобы средства своевременно вернулись в оборот.
Подготовка документов для займа
Для получения кредита учредителю ООО необходимо подготовить договор займа. Это основной документ, который подтвердит факт выдачи средств и расходы предприятия. Факт одобрения сделки подтверждает протокол общего собрания. Помимо этого, в договоре прописываются:
- график погашения кредита (тела);
- график погашения процента;
- график выдачи средств (если сумма выдается не полностью, а частями).
Заем может быть выдан любым способом. В случае выдачи наличных оформляется расходный кассовый ордер. При безналичном расчете через банк предоставляется платежное поручение. Если заем был выдан имуществом, подготавливается накладная. При этом возврат такой ссуды должен быть осуществлен в аналогичной форме, то есть также имуществом. Вернуть имущественный заем денежными средствами закон не разрешает.
Процентная ставка кредита учредителю ООО
При оформлении займа учредителю ООО может быть установлена нулевая ставка процента, то есть предприниматель должен вернуть только тело кредита. Но в современных реалиях такой вариант нецелесообразен, поскольку учредителю нужно выплачивать НДФЛ за выданный заем на основании полученной материальной выгоды от неуплаченных процентов. Исключением является получение средств ООО на покупку недвижимости, так как в этом случае можно оформить налоговый вычет и компенсировать будущие расходы.
Что касается планки устанавливаемой процентной ставки, она никак не ограничена законом. Но если ставка меньше 2/3 ставки рефинансирования, у учредителя при получении средств появляется доход, который должен быть обложен налогом, что предполагает дополнительные сложности.
