С ростом компании увеличивается не только прибыль, но и налоговая нагрузка. В условиях высокой конкуренции и нестабильной экономической ситуации нагрузка может быть неподъемной, что вынуждает фирму искать варианты оптимизации. Одним из них может стать переход на специальный налоговый режим, например, УСН. Он предполагает сниженную налоговую ставку и другие упрощения, что позволяет более эффективно работать.
Чтобы перейти на УСН, предприятие должно соответствовать определенным требованиям. Главное из них – это лимит годового дохода (150 млн рублей). У крупных предприятий он может быть превышен. Выходом из положения станет дробление бизнеса на отдельные структуры – юридические лица.
Опасности при дроблении и способы безопасно разделить бизнес
Инструмент дробления поможет оптимизировать и распределить нагрузку, улучшив финансовое положение фирмы. Но это достаточно сложный и многогранный процесс, который нужно правильно проводить. Если налоговый инспектор в ходе проверок обнаружит нарушения или факт дробления для обхода лимитов, вас ждут штрафные санкции и другие неприятности.
Расскажем, что нельзя делать в такой ситуации и как правильно дробить бизнес:
- регистрация новых компаний и переход на УСН при достижении лимита на доход. Это может стать поводом для признания факта, что фирма хочет применить спецрежим. Инструмент дробления нужно использовать в первую очередь для решения бизнес задач. Например, разделить виды деятельности по разным фирмам (продажа товаров, оказание услуг и пр.);
- у разделенных компаний директор или учредитель – одно лицо. Это является плохим признаком и сигналом для проверки со стороны ФНС. Необходимо, чтобы при дроблении у каждой организации было свое руководящее лицо;
- использование одних и тех же ресурсов. Если разные фирмы задействуют одно и то же оборудование, работают в одном помещении и приобретают материалы в одном месте, процедура может быть признана незаконным дроблением. При грамотном разделении у каждой фирмы будет отдельные юридический адрес и контакты (сайт и телефон), своя база поставщиков и клиентов. Они отдельно оплачивают товары и услуги;
- подозрительные взаимоотношения. Налоговая служба может предъявить претензии по факту незаконного дробления, если между разделенными фирмами имеются взаимоотношения подозрительного характера. Например, одна компания предоставила в аренду другой оборудование, но последняя не оплачивает аренду. То же самое касается и нанятых сотрудников. Важно, чтобы расчеты имели место и осуществлялись отдельно в каждой фирме;
- нарушения в отчетной документации. Нередко бывает, что оборудование или имущество приобретает одна компания, но на учет берет другая. Это может привлечь внимание налоговиков. Отчетность должна быть прозрачной и правильно составленной, чтобы можно было отследить все операции.
На какие критерии следует обратить внимание
Чтобы безопасно раздробить бизнес и перейти на упрощенку, обратите внимание на ряд критериев, актуальных для УСН:
- лимит доходов. Как уже было сказано выше, для этого спецрежима установлен потолок годового дохода – 150 млн рублей. При дроблении важно, чтобы фирма укладывалась в этот лимит. Более того, у двух параллельных фирм общий доход также не должен превышать 150 млн рублей;
- лимит по основным средствам. На УСН можно перейти, только если остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей. При разделении важно, чтобы не только средства были распределены между компаниями, но и чтобы фирмы пользовались ими независимо для своей деятельности;
- лимит сотрудников. По УСН в фирме средняя численность ограничена 100 человеками.
