С нового года узаконить коммерческую деятельность гораздо проще с НПД, или налогом на профессиональную деятельность, которая регулируется нормами не столько НК, сколько ГК. У такого варианта есть свои особенности.
Основные преимущества режима самозанятых
- Налог выплачивается в регионе, где зарегистрированное лицо осуществляет свою деятельность.
Пока зарегистрироваться в качестве плательщика ПНД можно в Москве, Калужской и Московской области, а также Татарстане. По некоторым данным, в ближайшем будущем к эксперименту присоединиться и Самарская область.
Согласно объяснениям, данным в письме Минфина, гражданин, работающий в Москве и прописанный, к примеру, в Уфе, будет платить налог в Москве. Если он прописан в Москве и работает в Уфе, пока налог можно также платить в Москве. Судя по успеху, который демонстрирует эксперимент, возможность оформить себя в качестве самозанятого скоро появится у жителей всех регионов.
- Одного договора, в том числе устного, достаточно, если речь идет о частных лицах.
Если плательщик НПД сотрудничает с юрлицом, он обязан выдавать на каждую услугу чек. Такое правило касается и интернет-операций — согласно закону об онлайн-кассах, вступивших в силу с 1 июля. Вместе с тем покупать контрольно-кассовый аппарат не нужно — электронные чеки формируются автоматически в приложении.
- Ставка для НПД составляет 4% (за сделки с физлицами) и 6% (за сделки с юрлицами).
По факту это меньше, чем в случае с УСН, которая, в зависимости от дохода, варьирует от 6 до 15%. Одновременно использовать оба налогового режима нельзя.
- Допускается совмещение двух работ — по трудовому договору и профессиональной деятельности.
На практике основной доход будет облагаться стандартной ставкой в 13%, а подработки — по льготной.
- Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно без поседения местного отделения ФНС.
Процедура доступна на сайте налогового органа или в банке.
- Дополнительную экономию дает отсутствие необходимости формировать отчетность.
Документ формируется автоматически в специальном приложении, выплата налогов производится не позднее 25 числа следующего за расчетным месяца.
- Налог формируется только для тех поступлений на карту, для которых сформирован чек.
Недостатки режима самозанятых
Специалисты называют такие особенности режима НПД:
- Отсутствие взносов в Пенсионный фонд и фонды медицинского страхования. Вместе с тем исключение обязанностей лишает и определенных прав. Претендовать на дополнительное пенсионное обеспечение самозанятые не смогут, а вот бесплатное медицинское обслуживание по ОМС (включая прививки и направления по квотам), а также экстренная диспансеризация по-прежнему доступны всем гражданам страны. То есть базовые гарантии сохраняются, но рассчитывать на оплату больничных, декретных, отпуска не стоит.
- Налоговый вычет по НПД ограничен 10 тысячами рублей. По факту, получить компенсацию при покупке недвижимости и оплате процентов по ипотеке не получится, а вот вернуть деньги за образование и лечение можно, но в очень скромных размерах.
Прежде чем перейти на такой налоговый режим, стоит взвесить все за и против.
Преимущества ИП
Несмотря на то, что ФНС делает заявления о высоких темпах перехода на НПД, в ряде случаев оставаться ИП выгоднее. Например:
- Если доход вашего мини-предприятия превышает 2,4 млн рублей, ставка НПД не применяется, допустимы другие налоговые режимы;
- В рамках ИП предприниматель может регистрировать не только свои доходы, но и расходы. Если они занимают значительную долю бюджета, гораздо выгоднее использовать УСН на 15% или НДФЛ. В частности, речь идет о грузоперевозках, где нужно оплачивать ГСМ, ремонт и ТО, покупку ГЛОНАСС и так далее.
- ИП имеет право нанимать штат, тогда как самозанятый рассчитывает только на себя. Важно помнить, что использовать самозанятых в качестве субподряда бывшие работодатели права не имеют.
Вместе с тем ИП должен взять на себя формирование отчетности и расходы на оплаты взносов в фонды социального страхования, однако оплачивать себе декретные, больничные, отпуск придется из своего кармана. При использовании УСН выплаты по потере работы будут минимальными, как и пенсия.
