Самозанятый или ИП? Чем отличаются, плюсы и минусы вариантов

Самозанятый или ИП? Чем отличаются, плюсы и минусы вариантов

С нового года узаконить коммерческую деятельность гораздо проще с НПД, или налогом на профессиональную деятельность, которая регулируется нормами не столько НК, сколько ГК. У такого варианта есть свои особенности.

Основные преимущества режима самозанятых

  • Налог выплачивается в регионе, где зарегистрированное лицо осуществляет свою деятельность.

Пока зарегистрироваться в качестве плательщика ПНД можно в Москве, Калужской и Московской области, а также Татарстане. По некоторым данным, в ближайшем будущем к эксперименту присоединиться и Самарская область.

Согласно объяснениям, данным в письме Минфина, гражданин, работающий в Москве и прописанный, к примеру, в Уфе, будет платить налог в Москве. Если он прописан в Москве и работает в Уфе, пока налог можно также платить в Москве. Судя по успеху, который демонстрирует эксперимент, возможность оформить себя в качестве самозанятого скоро появится у жителей всех регионов.

  • Одного договора, в том числе устного, достаточно, если речь идет о частных лицах.

Если плательщик НПД сотрудничает с юрлицом, он обязан выдавать на каждую услугу чек. Такое правило касается и интернет-операций — согласно закону об онлайн-кассах, вступивших в силу с 1 июля. Вместе с тем покупать контрольно-кассовый аппарат не нужно — электронные чеки формируются автоматически в приложении.

  • Ставка для НПД составляет 4% (за сделки с физлицами) и 6% (за сделки с юрлицами).

По факту это меньше, чем в случае с УСН, которая, в зависимости от дохода, варьирует от 6 до 15%. Одновременно использовать оба налогового режима нельзя.

  • Допускается совмещение двух работ — по трудовому договору и профессиональной деятельности.

На практике основной доход будет облагаться стандартной ставкой в 13%, а подработки — по льготной.

  • Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно без поседения местного отделения ФНС.

Процедура доступна на сайте налогового органа или в банке.

  • Дополнительную экономию дает отсутствие необходимости формировать отчетность.

Документ формируется автоматически в специальном приложении, выплата налогов производится не позднее 25 числа следующего за расчетным месяца.

  • Налог формируется только для тех поступлений на карту, для которых сформирован чек.

Недостатки режима самозанятых

Специалисты называют такие особенности режима НПД:

  • Отсутствие взносов в Пенсионный фонд и фонды медицинского страхования. Вместе с тем исключение обязанностей лишает и определенных прав. Претендовать на дополнительное пенсионное обеспечение самозанятые не смогут, а вот бесплатное медицинское обслуживание по ОМС (включая прививки и направления по квотам), а также экстренная диспансеризация по-прежнему доступны всем гражданам страны. То есть базовые гарантии сохраняются, но рассчитывать на оплату больничных, декретных, отпуска не стоит.
  • Налоговый вычет по НПД ограничен 10 тысячами рублей. По факту, получить компенсацию при покупке недвижимости и оплате процентов по ипотеке не получится, а вот вернуть деньги за образование и лечение можно, но в очень скромных размерах.

Прежде чем перейти на такой налоговый режим, стоит взвесить все за и против.

Преимущества ИП

Несмотря на то, что ФНС делает заявления о высоких темпах перехода на НПД, в ряде случаев оставаться ИП выгоднее. Например:

  • Если доход вашего мини-предприятия превышает 2,4 млн рублей, ставка НПД не применяется, допустимы другие налоговые режимы;
  • В рамках ИП предприниматель может регистрировать не только свои доходы, но и расходы. Если они занимают значительную долю бюджета, гораздо выгоднее использовать УСН на 15% или НДФЛ. В частности, речь идет о грузоперевозках, где нужно оплачивать ГСМ, ремонт и ТО, покупку ГЛОНАСС и так далее.
  • ИП имеет право нанимать штат, тогда как самозанятый рассчитывает только на себя. Важно помнить, что использовать самозанятых в качестве субподряда бывшие работодатели права не имеют.

Вместе с тем ИП должен взять на себя формирование отчетности и расходы на оплаты взносов в фонды социального страхования, однако оплачивать себе декретные, больничные, отпуск придется из своего кармана. При использовании УСН выплаты по потере работы будут минимальными, как и пенсия.